Google Ads Reklam Stopajı 2026: Oranlar, Hesaplama ve Beyan Rehberi

Google Ads reklam stopajı nedir ve işletmenizi nasıl etkiler?

Dijital reklamda vergi işleri genelde insanın kafasını karıştırıyor. Google Ads reklam stopajı, 2026 yılında pek çok küçük işletme sahibi ve girişimci için kafa karıştırıcı olabilir. Endişe etmeyin. Temeli öğrenince süreç kolay gelir.

Stopaj, devletin aldığı bir vergi önlemidir. Devlet, yurt dışına para gönderirken vergi almak istiyor. Burada para Google’ın İrlanda ofisine gidiyor. Google, Türkiye’de tam mükellef statüsünde olmadığı için verginin beyan ve ödeme sorumluluğu, hizmeti alan Türkiye’deki işletmelere, yani size devrediliyor.

Stopajın temel mantığı

Bu süreci şöyle bir örnekle daha açık hale getirelim. Diyelim ki bir ev sahibi oldunuz ve bir kişi evde kiracı olarak yaşıyor. Normal şartlarda kira gelirinizin vergisini sizin beyan etmeniz gerekir. Fakat devlet bazı durumlarda kiracıya der ki: “Kiranın bir kısmını vergi olarak doğrudan bana öde, kalanını ev sahibine ver.”İşte stopaj tam olarak bu mekanizma.

Siz, yani reklam veren işletme, Google’a ödeme yaparken aslında “kiracı” rolündesiniz ve devlet adına bu kesintiyi yapma sorumluluğunu üstleniyorsunuz. Bu durum reklam bütçesini değiştirir. Harcamak istediğin para dışında, hiç düşünmediğin bir masraf daha çıkar.

Önemli Not: Stopaj, reklam bütçesi içinde saklı bir masraftır. Örneğin, Google’a 10.000 TL‘lik bir reklam harcaması yaptığınızda, bunun üzerine bir de devlete stopaj ödemesi yapmanız gerekir. Ek ödemeyi bütçeye eklemezseniz, nakit akışı etkilenir.

İşletmeniz için pratik anlamı

Peki, bu yükümlülük iş sırasında ne demek?Stopaj, bir vergi türü değil sadece, işletmelerin para işleri sırasında sıkça karşılarına çıkan bir konu. Stopaj, işletmelerin günlük para akışında hep bulunur.

• Bütçe Planlaması: Bütçe yaparken, reklam kampanyaları için ayrılan paraya stopaj giderini de eklemek gerekir. Yoksa yatırım getirinizi (ROI) en başından yanlış hesaplamış olursunuz.
• Yasal Sorumluluk: Bu vergi zamanında bildirilip ödenmek zorundadır. Eğer ilgilenmezseniz, vergi cezası ödersiniz ve gecikme faizi eklenir.
• Muhasebe Kayıtları: Muhasebe kayıtları için Google’dan aldığınız faturaları ve yaptığınız stopaj ödemelerini muhasebe sistemine doğru şekilde girmek finansal tabloların düzgün olması için önemlidir.

Kısaca söylemek gerekirse, Google Ads reklam stopajı 2026 kurallarına uymak, dijital pazarlama bütçesini korur. İlerleyen bölümlerde bu sorumluluğun hangi yasalara dayandığını ve bu sorumluluğun kimleri içine aldığını daha açık şekilde göreceğiz.

Stopajın yasal çerçevesi ve 2026 güncel oranları

Google Ads reklamları için harcanan para, vergi durumunu değiştirir. Bunu bilmek, şirketin maddi olarak beklenmedik bir durumla karşılaşmamasını sağlar. Stopaj, sadece muhasebe ile ilgili bir iş değildir. Stopaj için net kanunlar var ve bu da büyük bir sorumluluk demektir.

Bu zorunluluk 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’ndan doğar. Bu kanun vergi sisteminin temeli olur. Bu kanun, yurt dışında bulunan firmalara verilen bazı hizmetler için yapılan ödeme üzerinden vergi kesintisi yapılmasını şart koşuyor.

Tabii bu kanun tek başına değil. Zamanla yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararları ile dijital hizmet ödemeleri de bu kapsama dahil edildi. Özellikle Google gibi Türkiye’de yerleşik bir ofisi veya kurumu (yani tam mükellefiyeti) bulunmayan ama Türkiye’deki milyonlarca kullanıcıya hizmet sunan teknoloji devlerine yapılan ödemeler, bu kararlar sayesinde stopaj kesintisine tabi tutuluyor. Bu yasal yapı, devletin dijital ekonomiden aldığı vergiyi koruyor.

2025 için geçerli stopaj oranları

Peki, ne kadar kesinti yapmamız gerekiyor?Google Ads reklam harcamalarında 2025 yılı için standart stopaj oranı %15 oldu. Bu oran, ödemeyi yapanın ticari kimliğine göre pek değişmez. Genelde herkes böyle yapar.

Bu oran tüm işletme türleri için aynıdır. Her işletmede bu oran geçerli.

• Şahıs İşletmeleri: Şahıs işletmesi olarak gelir vergisi ödüyorsanız, Google’a yaptığınız her ödeme için %15 stopaj hesaplayıp devlete vermeniz gerekir.
• Limited ve Anonim Şirketler: Kurumlar vergisi mükellefi olan bu şirketler de yurt dışına yaptıkları bu hizmet ödemeleri için aynı şekilde %15 oranında stopaj kesintisi yapmakla yükümlü.
• Diğer Mükellefler: Dernekler, vakıflar gibi diğer kurumlar vergisi mükellefleri de bu kapsamda değerlendiriliyor ve aynı stopaj sorumluluğunu taşıyor.

Bu noktada aklınıza “Ama İrlanda ile Türkiye arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) var?” sorusu gelebilir. Haklısınız, ancak Gelir İdaresi Başkanlığı’nın mevcut uygulaması, dijital reklam hizmetlerinin bu anlaşma kapsamına girmediği ve kesintinin yapılması gerektiği yönünde. Bu yüzden en sağlıklısı, mali müşavirinizle konuşarak en güncel ve doğru adımı atmaktır.

Doğru oranı kullanmak ve bildirimi zamanında yapmak çok önemli. Bu şekilde vergi denetiminde yüksek ceza ve faiz ödemezsin. Eksik veya yanlış beyan, sadece anapara borcunu değil, aynı zamanda vergi ziyaı cezasını da beraberinde getirir.

Stopajın dijital reklam pazarındaki önemi

Stopaj gibi vergi kuralları, dijital reklam pazarının ne kadar büyüdüğünü ve artık resmi olarak kabul edildiğini gösteriyor. 2025 yılında Google Ads dijital reklam alanında açıkça önde. Tıklama Başına Ödeme (PPC) sektöründeki pazar payı %69,04 gibi muazzam bir oranda.

Bu durum, Türkiye’de pek çok küçük işletme, girişimci ve serbest çalışan için Google Ads’in pazarlamanın merkezinde olduğunu gösteriyor. Çok fazla kullanım olunca, vergi dairesi platformda yapılan harcamaları daha yakından izliyor.

Stopaj ödeme sorumluluğu kimlere ait?

Google Ads reklam stopajı denince, pek çok girişimci, küçük işletme sahibi ve serbest çalışan genelde şöyle diyor: “Bu vergi beni de kapsıyor mu?”

Yanıt, yaptığınız işin yasal durumu ve vergi sorumluluklarına göre değişir. Temel kural basit. Ticari bir iş yapıyorsan ve bu işte Google’a reklam için para ödüyorsan, stopaj sorumluluğu büyük olasılıkla sende.

Devlet, yurt dışındaki bir şirkete (bu durumda Google İrlanda) yapılan ödemeden doğacak vergiyi kaçırmak istemiyor. Bu yüzden de vergiyi güvence altına almak için kesinti yapma görevini, hizmeti alan tarafa, yani Türkiye’deki işletmeye yüklüyor. Kısacası, ödemeyi yapan siz, bir nevi “vergi tahsildarı” gibi hareket ediyorsunuz.

Peki bu sorumluluk tam olarak kimleri kapsıyor?Şimdi bu konuya daha yakından bakalım.

Şirketler ve şahıs işletmeleri için stopaj yükümlülüğü

Google Ads reklam stopajı 2026 uygulaması, vergi ödeyen tüm ticari işletmeleri kapsıyor. Burada şirketinizin türünün ne olduğu fark etmiyor. Limited şirket de olsanız, kendi başınıza iş de yapsanız, sorumluluk değişmiyor.

• Sermaye Şirketleri (Limited ve Anonim Şirketler): Kurumlar Vergisi’ne tabi olan bu şirketler, Google İrlanda’ya yaptıkları her reklam ödemesi üzerinden %15 oranında stopaj kesintisi yapmakla yükümlü. Bu kestikleri vergiyi de Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile devlete beyan edip ödüyorlar.
• Şahıs İşletmeleri: Gelir Vergisi mükellefi olan şahıs işletmeleri için de durum farklı değil. Dijital pazarlama için Google’a ödedikleri tutar üzerinden onlar da aynı şekilde %15 stopaj hesaplamalı ve ilgili beyanname ile vergi dairesine bildirmeliler.

Bunu sadece vergi ödemek olarak görmeyin. Vergi ödemek zorunludur. Bu işi yapmazsanız, vergi cezası ve gecikme faiziyle para sıkıntısı çekersiniz.

Freelancerlar ve diğer özel durumlar

Stopaj sorumluluğu sadece bildiğimiz klasik şirketlerle sınırlı değil. Kendi hesabına çalışan profesyonellerin durumu da bu durumda dikkatle incelenmeli.

Serbest Çalışanlar (Freelancerlar): Serbest çalışan biriyseniz ve kendi işinizi yapıyorsanız, müşteriler için Google Ads ödemesi yaptığınızda bu ödemeler stopaj kapsamına girer. Ödemeyi doğrudan siz yaptığınız için, stopajı beyan etme ve ödeme sorumluluğu da size ait oluyor. Bu işlemi hizmet faturasına eksiksiz eklemek gerekir. Müşteri neye ödeme yaptığını açıkça görmeli. Bazen vergi mükellefi olmayan kişilerden hizmet alındığında gider pusulası nasıl kesilir gibi konular akla gelse de, Google Ads ödemesi doğrudan bir hizmet alımı olduğu için stopaj süreci çok daha net işliyor.

Dernekler ve Vakıflar: Normalde ticari bir amaçları olmasa da, eğer bir dernek veya vakfın kurumlar vergisine tabi bir iktisadi işletmesi varsa ve bu işletme üzerinden Google Ads harcaması yapılıyorsa, onlar da stopaj kesintisi yapmak zorunda kalıyor.

Aşağıdaki tablo, farklı mükellef türleri için Google Ads stopajı hakkında sorumlulukları ve oranları net şekilde veriyor. Bu karşılaştırma ile kendi durumunuzu daha iyi anlarsınız.

Mükellef türüne göre stopaj sorumluluğu ve oranları 2025

Tabloya bakınca, Google’a reklam için ödeme yapan hemen herkesin bu işin içinde yer aldığını görüyoruz.

Sonuçta, işinizi hangi alanda yaparsanız yapın, Google’a reklam parası ödediğinizde, bu konuyu mali müşavir ile konuşmak ve stopajla ilgili sorumluluğunuzu öğrenmek en iyisi olur. Bu yol, paranızı korur ve kurallara uymanızı sağlar.

Uygulamalı stopaj beyan ve ödeme rehberi: Adım adım ilerliyoruz

Şimdi teoriyi ve yasal konuları bırakalım, bu iş nasıl yapılır ona bakalım. Google Ads reklam stopajı 2026 yılında nasıl ödenir ve neler yapılır adım adım anlatacağım. Bir mali müşavir gibi net ve basit şekilde açıklayacağım. İşleri daha basit hale getirmek ve kafa karışıklığını gidermek istiyorum.

Bu süreçteki en temel belgemiz Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi. Bu beyanname, isminden de anlaşılacağı gibi, çalışanlarınız için sigorta primlerini ve yaptığınız stopaj kesintilerini devlete tek bir yerden bildirmenizi sağlar. Yani bu bildirim, aslında birleşik bir formdur. Google Ads için yapacağımız stopaj kesintisi de bu beyannamenin içinde kendine yer buluyor.

Beyanname öncesi hazırlık: Neler elimin altında olmalı?

Beyannameyi doldurmadan önce birkaç önemli bilgi ve belgeyi hazırlamak işi daha kolay ve hızlı yapar.

Önce, o ay Google için tam olarak ne kadar ödeme yaptığınızı öğrenin. Bu rakamı Google Ads panelinizden ya da banka ekstrelerinizden kolayca teyit edebilirsiniz. Stopajı bu ödemenin brüt tutarı için hesaplayacağız.

Sonra, hangi vergi koduna göre beyanname vereceğinizi bilmeniz gerekir. Yurt dışına yapılan ve stopaja tabi olan dijital hizmet ödemeleri için kullanılan özel vergi kodları var. Mali müşaviriniz bu konuda size en doğru kodu verecektir, ancak genel olarak bu tür ödemeler için “021” kodu kullanılıyor.

Son olarak, beyannameyi göndermek için Gelir İdaresi Başkanlığı İnternet Vergi Dairesi sistemine girmek ya da mali müşavirin kullandığı bir beyanname programını kullanmak gerekir. Zaten çoğu işletme bu süreci mali müşavirleri aracılığıyla yönetiyor.

Beyanname doldurma adımları: Pratik bir yol haritası

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi’ni doldururken odaklanmanız gereken birkaç ana bölüm var. Bu adımları sırayla izlerseniz işi daha rahat yaparsınız.

1. Genel Bilgiler: Beyannamenin en başında beyanın hangi süreyi kapsadığını (örneğin Mart 2025) ve vergi dairesi bilgilerini eksiksiz yazın.
2. Vergi Bildirimi Sekmesi: İşte burası stopaj kesintilerini beyan ettiğimiz asıl yer. “Ödemelerin Tür Kodu” bölümüne geldiğinizde, Google Ads ödemesi için geçerli olan kodu (genellikle 021) seçmeniz gerekiyor.
3. Matrah ve Vergi Tutarı: Ödemelerin Gayrisafi Tutarı (Matrah)” alanına, Google’a yaptığınız toplam ödemenin brüt tutarını yazacaksınız. Endişe etmeyin, kalan kısmı sistem yapıyor. Seçtiğiniz tür koduna göre %15’lik stopaj oranını otomatik olarak uygulayıp “Vergi Kesinti Tutarı” alanını kendisi dolduracaktır.

Diyelim ki Google’a KDV olmadan 10.000 TL verdiniz. Matrah olarak bu tutarı girdiğinizde, beyanname programı ödenecek stopajı 1.500 TL olarak anında hesaplar.

Pratik Tavsiye: Beyannameyi göndermeden önce tüm bilgileri iki kere kontrol etmek büyük hataların önüne geçer. Özellikle dönem bilgisi, matrah ve tür kodu gibi alanlarda yapılacak ufacık bir hata, sonradan düzeltme beyannamesi vermenizi gerektirir ve bu da süreci gereksiz yere uzatır.

Beyan ve ödeme takvimi: Tarihleri kaçırmayın

Vergi uyumu için en önemli şey zamandır. Stopajı doğru hesaplamak gerekir. Ama stopajı zamanında bildirmek ve ödemek de gerekir.

• Beyan Süresi: Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi için harcama yaptığınız ayı takip eden ayın 26’sında bildirim yapmanız gerekir. günü akşamına kadar vermeniz gerekiyor. Yani, Mayıs ayındaki Google Ads harcamanızın stopajını en geç 26 Haziran akşamına kadar beyan etmelisiniz.
• Ödeme Süresi: Ödeme için son tarih de aynı gün. Beyan ettiğiniz vergiyi yine takip eden ayın 26. günü akşamına kadar ödemeniz şart.

İnternet Vergi Dairesi’nden ödeme nasıl yapılır?

Beyannameyi onayladıktan sonra sıra ödemeye gelir. Ödemeyi Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sitesi üzerinden veya kendi bankanızın internet şubesi aracılığıyla birkaç tıkla halledebilirsiniz.

İnternet Vergi Dairesi’ne girdikten sonra “Borç Sorgulama ve Ödeme” bölümüne tıklayın. Beyanname ile oluşan borcunuzu burada görebilirsiniz. Buradan anlaşmalı bankaların kredi kartı veya banka kartıyla ödemenizi güvenle yapabilirsiniz. Bu dönemde doğru fatura kesmek ve kayıtları düzenli tutmak işi daha kolay yapar. Fatura düzenleme hakkında daha çok bilgi almak isterseniz, fatura nasıl kesilir adlı rehberimize bakabilirsiniz.

Bu adımları takip ederek Google Ads reklam stopajı 2026 yükümlülüğünüzü kurallara uygun ve tam olarak zamanında yapabilirsiniz. Düzenli ve doğru şekilde beyan vermek, işletmenizi vergi cezasından korur.

Gerçek senaryolarla stopaj hesaplama ve muhasebe kayıtları

Vergi oranlarını ve yasal terimleri bir süre unutursak, iş sonunda bütçe ve nakit akışına dayanıyor. Bu bölümde rakamları konuşturacağız ve Google Ads reklam stopajı 2026 yükümlülüğünün kasanızı gerçekte nasıl etkilediğini pratik örneklerle mercek altına alacağız. Farklı işletme türleri için oluşturduğumuz hesaplar, reklam harcamalarında atlanan maliyetleri gösterir ve bütçeyi daha güçlü hale getirir.

Süreç kolay. Google’dan faturanı al. Vergi bildir. Ödemeni yap. Aşağıdaki görsel bu üç adımı açıkça gösteriyor.

Bu sürecin üç ana adımı var. Önce belgeyi almak lazım. Sonra yasal bildirimi yapmak zorunlu. En sonunda mali sorumluluğu yerine getirmek gerekiyor.

Senaryo 1: E-ticaret sitesi için maliyet analizi

Bir e-ticaret küçük işletmesi olduğunuzu ve her ay Google Ads için 10.000 TL kenara koyduğunuzu varsayalım. Bu rakam, Google’a doğrudan ödediğiniz para. Ama ödediğiniz para bununla bitmiyor.

• Google’a Ödenen Tutar: 10.000 TL
• Stopaj Kesintisi (%15): 10.000 TL x 0,15 = 1.500 TL (Bu tutarı vergi dairesine siz beyan edip ödeyeceksiniz.)
• Sorumlu Sıfatıyla KDV (KDV-2) (%20): 10.000 TL x 0,20 = 2.000 TL (Bu KDV’yi de yine siz beyan edeceksiniz.)

Bu basit hesap ile Google Ads için ayırdığınız 10.000 TL bütçenin size aslında 13.500 TL’ye mal olduğunu görüyoruz. Ödediğiniz 2.000 TL’lik KDV-2’yi kendi KDV beyannamenizde indirim konusu yapabildiğiniz için bu tutar bir maliyet kalemi olmaktan çıkar. Fakat o 1.500 TL’lik stopaj, doğrudan cebinizden çıkan ek bir giderdir.

Uygulamadan Bir Not: Reklam bütçesini yaparken, Google’a ödeyeceğiniz tutara en az yüzde 15 stopaj ekleyin. Yoksa her ay sonunda nakit akışınızda “Bu nereden çıktı?”dediğiniz bir açıkla karşılaşmanız işten bile değil.

Senaryo 2: Hizmet işletmesi için hesaplama

Şimdi de bir dijital pazarlama ajansı veya danışmanlık firması olduğunuzu ve aylık 25.000 TL reklam harcaması yaptığınızı varsayalım. Hesaplama mantığı burada da birebir aynı işliyor.

• Google’a Ödenen Tutar: 25.000 TL
• Stopaj Kesintisi (%15): 25.000 TL x 0,15 = 3.750 TL
• Sorumlu Sıfatıyla KDV (KDV-2) (%20): 25.000 TL x 0,20 = 5.000 TL

Bu durumda, 25.000 TL‘lik reklam harcamasının toplam maliyeti, KDV-2 indirimi yapıldıktan sonra 28.750 TL‘ye ulaşıyor. Bu 3.750 TL‘lik ek maliyeti en başta hesaba katmak, kârlılık analizinizi çok daha gerçekçi yapmanızı sağlar.

Aşağıdaki tablo, 10.000 TL‘lik bir Google Ads harcamasının size getireceği vergisel yükleri ve net maliyeti özetliyor.

Muhasebe kayıtları nasıl yapılmalı?

Doğru rakamları bulmak önemli. Fakat bu rakamları muhasebe sistemine doğru girmek de şirketin finans durumu için çok önemli. Mali müşavir bu işi yapacak, ama işin nasıl olduğunu bilmek size her zaman yarar getirir.

1. Google Faturasının Kaydı: Google’dan gelen 10.000 TL‘lik fatura, faaliyet alanınıza göre “740 – Hizmet Üretim Maliyeti” veya “770 – Genel Yönetim Giderleri” gibi ilgili bir gider hesabına işlenir.
2. Vergi Yükümlülüklerinin Kaydı: Hesaplanan stopaj (1.500 TL) ve KDV-2 (2.000 TL) tutarları, “360 – Ödenecek Vergi ve Fonlar” hesabının ilgili alt kalemlerine borç olarak kaydedilir.
3. Ödemelerin Yapılması: Stopaj ve KDV-2 ödemeleri bankadan yapıldığında, “360 – Ödenecek Vergi ve Fonlar” hesabı kapatılırken “102 – Bankalar” hesabından da ilgili çıkış yapılır.

Bu kayıtlar, Google’a yaptığınız harcamayı ve bununla ilgili vergileri defterlere doğru şekilde işler. Düzenli kayıt tutmak, mali tabloların doğru olmasını sağlar ve vergi inceleme zamanı işine yarar.

Google Ads stopajı hakkında sıkça sorulan sorular

Google Ads reklam stopajı, kabul edelim ki biraz teknik bir konu. Yasa, oranlar ve beyannameler söz konusu olunca insanların kafası karışıyor, bu da gayet normal. Bu rehberde konunun başından sonuna, yasal kısmından hesaplamaya ve beyan etmeye kadar her detayı paylaştık. Ama şimdi, en sık duyduğumuz ve en çok kafa karıştıran o can alıcı soruları net, pratik ve anlaşılır yanıtlarla aydınlatma zamanı.

Bu bölümü, öğrendiklerinizi hatırlamak ve kendi yaşadığınız durumlara hızlıca çözüm bulmak için bir acil durum rehberi olarak görebilirsiniz.

Google Ads faturasını doğrudan gider olarak yazabilir miyim?

İşte işletme sahiplerinin en sık sorduğu ve maalesef en kritik yanılgıya düştüğü sorulardan biri. Cevabı hiç dolandırmadan verelim: Hayır, Google İrlanda’dan gelen faturayı olduğu gibi alıp muhasebe kayıtlarınızda gider olarak gösteremezsiniz.

Peki neden?Ana neden şu: Bu fatura, Türkiye’deki vergi koşullarına göre geçerli KDV belgesi sayılmaz. Bu yüzden faturada yazan tutardan Katma Değer Vergisi düşemezsiniz.

Ama durun, bu harcamanızın tamamen boşa gittiği anlamına gelmiyor. Harcamanızı masraf göstermek için önce devlete olan görevlerinizi yerine getirmeniz lazım. Yani, Google’a ödediğiniz tutar üzerinden hem Sorumlu Sıfatıyla KDV (KDV-2) beyanınızı yapmalı hem de Google Ads reklam stopajı 2026 yükümlülüğünüzü yerine getirmelisiniz. Bu vergilerle ilgili işlemleri bitirdikten sonra, Google’a ödediğiniz asıl parayı ve stopajı kurumlar vergisi ya da gelir vergisi matrahından rahatça düşebilirsiniz.

Kısacası: Google faturası tek başına bir gider belgesi değildir. Onu yasal bir gidere dönüştüren anahtar, stopaj ve KDV-2 beyan ve ödemelerini eksiksiz yapmanızdır.

Stopajı zamanında beyan etmez veya ödemezsem ne olur?

Vergi işleri “sonra yaparım” diyerek ertelenirse, bu bir şirket için en riskli para adımlarından biri olur. Stopajı zamanında bildirmez ya da ödemezseniz, masraflar kısa sürede yükselir. Basit bir ihmal, sonradan başınızı çok ağrıtabilir.

İlk olarak, ödemediğiniz vergi borcu için gecikme zammı işlemeye başlar. Enflasyon artınca, bu oran ana borcu hızlıca artırabilir.

Daha da önemlisi, Vergi Usul Kanunu işler ve ağır cezalar ödersiniz. Bunların başında, devleti uğrattığınız vergi kaybının bir katı tutarında kesilen vergi ziyaı cezası gelir. Yetmezmiş gibi, beyannameyi süresinde vermediğiniz için bir de usulsüzlük cezalarıyla yüzleşirsiniz. Bütün bu cezalar ve zamlar bir araya geldiğinde, başlangıçta ödemeniz gereken o küçük rakam birkaç katına çıkabilir. Kısacası, yasalara uymak ek masrafları ve davaları önler.

Freelancer olarak çalışıyorum, stopaj sorumluluğum var mı?

Kesinlikle evet. Freelancer olarak kendi işini yapıyorsan ve vergi mükellefiyeti varsa, Google Ads için stopaj sorumluluğu senin için de geçerli. Bu sorumluluk, kendi işinizi tanıtmak için yaptığınız reklam harcamalarını ve müşterileriniz için yürüttüğünüz kampanyaları içerir.

Ödemeyi yapan kişi, vergi kesintisini yapar, muhtasar beyanname ile bildirir ve vergiyi öder. Bunlar ödemeyi yapan kişinin görevidir. Yani top sizde.

Bir müşteriyle reklam kampanyasına başlarken, en başta her şeyi net bir şekilde konuşmak çok önemlidir. Stopaj maliyetini hizmet bedelinize nasıl yansıtacağınızı hizmet sözleşmenizde ve müşterinize keseceğiniz faturada açıkça belirtin. Bu açık olmak, ilerde ortaya çıkabilecek para sorunlarını ve beklenmedik durumları önler.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması stopajı etkiler mi?

Şimdi vergi hukukunda en çok dikkat isteyen ve yoruma açık noktalara geldik. Kağıt üzerinde, Türkiye ile İrlanda’nın yaptığı Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması, ticari kazançların yalnızca işletmenin bulunduğu ülkede vergilendirilmesini ister. Bu mantıkla bakınca, Google İrlanda’dan alınan bir hizmet için Türkiye’de stopaj kesintisi yapılmaması gerektiği düşünülebilir.

Ama işin aslı başka. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) genel görüşü ve fiili uygulaması bu yönde değil. Gelir İdaresi Başkanlığı, dijital ortamdaki reklam hizmetlerini bu anlaşma dışında tutuyor ve Türkiye’de hizmeti alanların yüzde 15 stopaj yapmak zorunda olduğunu söylüyor. Bu yüzden uygulamada genelde mükellefler bu stopajı öder.

Burada en güvenli yol risk almadan mevcut kurallara uymak olur. Bu konu önemli ve herkes buna farklı bakabilir. Doğru karar için bir mali müşavire danışın. En yeni bilgiyi de mali müşavirden öğrenin.