Türkiye Vergi Oranları 2026: Gelir, KDV, ÖTV ve Kurumlar

Türkiye’de 2026 yılında uygulanan vergi oranları; gelir türüne, mükellefin niteliğine ve işlemin kapsamına göre değişir. Gelir vergisi artan oranlı tarifeyle %15’ten %40’a kadar ilerler, genel kurumlar vergisi oranı %25’tir ve temel KDV oranları %1, %10 ile %20’dir.

Bu rehber, Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 yılı için yayımladığı tablolar esas alınarak hazırlanmıştır. Vergi mevzuatı yıl içinde değişebildiği ve istisnalar kişiye göre farklılaşabildiği için işlem yapmadan önce güncel resmî düzenleme ile mali müşavir değerlendirmesi birlikte dikkate alınmalıdır.

Kaynak ve güncellik notu (13 Eylül 2026): Oranlar; GİB’in 2026 gelir vergisi tarifesi, kurumlar vergisi oranları, KDV oranları, güncel ÖTV listeleri, genç girişimci bilgilendirmesi ve Harçlar Kanunu Genel Tebliği üzerinden kontrol edilmiştir. Bir oranı uygularken gelir veya işlemin ait olduğu dönem ile özel şartların ayrıca doğrulanması gerekir.

2026 Türkiye Vergi Oranları: Kısa Yanıt

• Gelir vergisi: Artan oranlı tarife %15, %20, %27, %35 ve %40’tır; üst dilim yalnızca sınırı aşan kısma uygulanır.
• Kurumlar vergisi: Genel oran %25’tir; finans kuruluşları ile belirli YİD/KÖİ kazançlarında %30, şartlı indirimlerde ise farklı oranlar söz konusu olabilir.
• KDV: Temel oranlar %1, %10 ve %20’dir; doğru oran güncel mal veya hizmet listesinden seçilir.
• ÖTV: Tek bir genel oran yoktur; ürün, liste, matrah ve maktu tutar kuralları sonucu değiştirir.
• 2026 hadleri: 2025 yeniden değerleme oranı %25,49’dur; ancak 2026’daki her vergi, harç veya ceza tutarı otomatik olarak bu oranda artmamıştır.
• Genç girişimci: Şartları taşıyanlar için kazanç istisnası 2026’da 400.000 TL’ye kadardır; bir yıllık 4/1-b prim desteği 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırılmıştır.

Bu sayfa karşılaştırmalı genel görünümü sunar. Ayrıntılı hesaplama ve uygulama için 2026 gelir vergisi dilimleri, KDV hesaplama, geçici vergi ve genç girişimci desteği rehberlerine geçebilirsiniz.

2026 yılı vergi oranlarına genel bakış

Vergiler genel olarak iki grupta incelenir:

• Doğrudan vergiler: Gelir veya kazanç üzerinden hesaplanan gelir vergisi ve kurumlar vergisi gibi yükümlülüklerdir.
• Dolaylı vergiler: Mal ve hizmet teslimlerinde ortaya çıkan KDV ile yalnızca kanunda sayılan mallara uygulanan ÖTV gibi tüketim vergileridir.

2026 temel vergi oranları

Tablodaki oranlar genel çerçeveyi gösterir. İstisna, indirim, tevkifat, asgari vergi ve özel matrah uygulamaları sonucu değiştirebilir.

Özellikle yeni bir işletme kurulurken vergi türünün yanında beyan dönemleri, belge düzeni ve nakit akışı da planlanmalıdır. Vergisel kayıt ve beyan süreçleri yetkili bir mali müşavirle yürütülmelidir.

2026 gelir vergisi dilimleri

Gelir vergisi artan oranlıdır. Bir üst dilime geçildiğinde gelirin tamamı değil, yalnızca ilgili sınırı aşan kısmı daha yüksek orandan vergilendirilir. Hesaplama, kanuni indirim ve istisnalar sonrasında oluşan vergi matrahı üzerinden yapılır.

Ücret dışı gelirler için 2026 tarifesi

Ücret gelirleri için 2026 tarifesi

Ücret ve ücret dışı gelir tarifeleri ilk iki dilimde aynıdır. Fark, %27’lik dilimin üst sınırında ortaya çıkar: ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL, ücret gelirlerinde 1.500.000 TL.

Gelir vergisi dilimleri marjinal çalışır. Örneğin ücret dışı vergi matrahı 250.000 TL olan bir kişi için ilk 190.000 TL’ye %15, kalan 60.000 TL’ye %20 uygulanır. Bu basitleştirilmiş örnekte hesaplanan gelir vergisi 40.500 TL’dir; varsa istisna, indirim, kesinti veya mahsuplar ayrıca değerlendirilir.

Maaş yıl içinde neden değişebilir?

Ücretlilerde gelir vergisi, brüt maaşın tamamı üzerinden doğrudan hesaplanmaz. SGK işçi payı ve işsizlik sigortası primi gibi yasal kesintilerden sonra oluşan gelir vergisi matrahı kümülatif olarak izlenir. Prim, ikramiye veya ücret artışı kümülatif matrahı yükselterek bir sonraki dilime daha erken geçilmesine yol açabilir.

Asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisi istisnaları da bordro hesabında ayrıca dikkate alınır. Bu nedenle yalnızca brüt ücret üzerinden ay tahmini yapmak yanıltıcı olabilir. Ayrıntılı çerçeve için yıllık gelir vergisi rehberini inceleyebilirsiniz.

2026 kurumlar vergisi oranları

Sermaye şirketleri ve kurumlar vergisi mükellefleri için 2026 genel kurumlar vergisi oranı %25’tir. Ancak mükellefin sektörü, halka arz durumu ve kazancın niteliği farklı oranlara yol açabilir.

İndirimli oranlar bütün şirket kazancına kendiliğinden uygulanmaz. Kazancın kaynağı, faaliyet kodu, kanuni şartlar ve yurt içi asgari kurumlar vergisi gibi hükümler birlikte incelenmelidir.

2027 için önemli değişiklik: 7582 sayılı Kanunla, 2027 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlara uygulanmak üzere, sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları ile zirai üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasır üretim kazançları için kurumlar vergisi oranı %12,5 olarak düzenlenmiştir. Bu değişiklik 2026 kazançlarına uygulanmaz; 2026 için yukarıdaki mevcut oranlar geçerlidir. Üretim dışı gelirler ve farklı indirimlerin birlikte uygulanması ayrıca hesaplanmalıdır.

Yurt içi asgari kurumlar vergisi: %10 taban nasıl çalışır?

Yurt içi asgari kurumlar vergisi, genel kurumlar vergisi oranının %10’a düştüğü anlamına gelmez. Kurumlar Vergisi Kanununun 32/C maddesi uyarınca normal oranlar ve uygulanabilir indirimli oranlar dikkate alınarak hesaplanan kurumlar vergisi, kanunda ayrıca düşülmesine izin verilen istisna ve indirimler dikkate alındıktan sonra, esas alınan indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’undan az olamaz. Bu karşılaştırma 2025 ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlar için uygulanmaktadır.

Yeni kurulan şirketler için önemli istisna: İlk defa faaliyete başlayan kurumlar, faaliyete başladıkları hesap döneminden itibaren üç hesap dönemi boyunca yurt içi asgari kurumlar vergisine tabi değildir. Örneğin 2026’da ilk defa kurulan ve faaliyete başlayan bir şirket için 2026, 2027 ve 2028 hesap dönemlerinde bu asgari vergi uygulanmaz.

Ancak birleşme, devir, tür değişikliği, kısmi bölünme veya tam bölünme suretiyle oluşan şirketler bu hüküm bakımından ilk defa faaliyete başlayan kurum sayılmaz. Ayrıca hangi istisna ve indirimlerin asgari vergi matrahından düşülebileceği özel kurallara tabidir; yalnızca “şirket yeni” veya “teşvikli kazanç var” varsayımıyla hesap yapılmamalıdır. Güncel hesaplama ve örnekler için GİB — Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Rehberi 2026 esas alınmalıdır.

Yeniden değerleme oranı 2026 tutarlarını nasıl etkiler?

2025 yılı yeniden değerleme oranı, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile %25,49 olarak ilan edildi. Bu oran, 2026 yılında uygulanacak birçok maktu tutar, had ve istisnanın hesabında başlangıç göstergesi olarak kullanıldı.

Ancak “bütün vergi ve harçlar %25,49 arttı” demek doğru değildir. Kanun veya Cumhurbaşkanı kararı farklı bir artış oranı belirleyebilir. Örneğin 2026 maktu harç tutarlarının önemli bir bölümü, 10783 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca %18,95 artırıldı.

Yeniden değerleme oranının etkisi kaleme göre değişir:

• Gelir vergisi tarife dilimleri ve bazı istisna tutarları yıllık tebliğlerle belirlenir.
• Damga vergisi, harç ve Vergi Usul Kanunu kapsamındaki maktu hadler için ilgili yılın özel tebliği kontrol edilmelidir.
• Trafik idari para cezaları ve bazı diğer idari tutarlar kendi mevzuatına göre güncellenir.
• Emlak vergisi değerleri için kanunda öngörülen ayrı hesaplama yöntemi uygulanır.

Bu nedenle yeniden değerleme oranı tek başına ödenecek vergi veya harcı göstermez; ilgili kalemin 2026 tebliği ya da kararı esas alınır.

2026 KDV oranları

Türkiye’de temel KDV oranları %1, %10 ve %20’dir. Genel oran %20’dir; indirimli oranların uygulanabilmesi için mal veya hizmetin 2007/13033 sayılı Karara ekli güncel listelerde yer alması gerekir.

KDV oranları hangi işlemlerde uygulanır?

Ürünün ticari adı tek başına yeterli değildir; GTİP, içerik, sunum biçimi ve hizmetin niteliği oranı etkileyebilir. Fatura düzenlemeden önce güncel liste ve özel düzenlemeler kontrol edilmelidir. Hesaplama mantığı için KDV hesaplama rehberine bakabilirsiniz.

ÖTV oranları neden tek tabloda verilemiyor?

ÖTV yalnızca 4760 sayılı Kanuna ekli dört listede bulunan mallara uygulanır. Petrol ürünleri, motorlu taşıtlar, alkollü içecekler, tütün mamulleri ve listelerde belirtilen bazı dayanıklı tüketim malları farklı esaslara tabidir.

Oran veya maktu tutarlar yıl içinde değişebildiğinden satın alma ya da fiyatlandırma tarihinde GİB’in güncel ÖTV listeleri kullanılmalıdır. Taşıtlarda motor ve matrah özellikleri; tütün ve alkollü içeceklerde ise oransal, asgari maktu ve maktu unsurlar sonucu etkileyebilir. ÖTV’nin matraha dâhil olduğu işlemlerde KDV, ÖTV eklenmiş bedel üzerinden hesaplanabilir.

İşletmelerin başlıca vergi yükümlülükleri

Bir işletmenin sorumluluğu yıllık gelir veya kurumlar vergisiyle sınırlı değildir. Faaliyete göre KDV, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, geçici vergi, damga vergisi, elektronik bildirimler ve e-belge yükümlülükleri gündeme gelebilir.

• Stopaj: Kanunda belirtilen ödemelerde verginin ödeme sırasında kesilerek beyan edilmesidir. Her ödeme aynı orana tabi değildir.
• Geçici vergi: Ticari kazanç sahipleri ile kurumlar vergisi mükelleflerinin dönem içi kazançları üzerinden hesaplanan ve yıllık vergiden mahsup edilen vergidir.
• KDV: Vergiye tabi işlemler, indirimler ve varsa tevkifat dikkate alınarak ilgili dönemde beyan edilir.
• E-belge ve kayıt düzeni: Hadler ve geçiş koşulları her yıl güncellenebildiği için güncel GİB duyuruları izlenmelidir.

Beyan ve ödeme tarihleri tatil, mevzuat değişikliği veya uzatma kararları nedeniyle değişebilir. İşletmeye özel takvim, yetkili mali müşavir tarafından takip edilmelidir. Geçici verginin çalışma mantığı için geçici vergi hesaplama rehberini inceleyebilirsiniz.

Kira gelirinde gider yöntemi nasıl seçilir?

Kira gelirinin beyanında, şartlara göre götürü gider veya gerçek gider yöntemi kullanılabilir. Götürü gider yönteminde istisna sonrasında kalan tutarın %15’i gider kabul edilir. Gerçek gider yönteminde ise kanunda sayılan ve belgelenebilen giderlerin indirimi söz konusu olabilir.

Dönem ayrımı: Mart 2026’da verilen yıllık kira geliri beyannamesi genel olarak 2025’te elde edilen gelir içindir. 2026’da elde edilen kira gelirleri ise, özel bir düzenleme yoksa, 2027 beyan döneminde değerlendirilir. Bu nedenle istisna tutarı ve hadler gelirin ait olduğu yılın resmî kaynağından kontrol edilmelidir.

Götürü gider yöntemini seçen mükellef, iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemediğinden konut veya işyeri niteliği, istisna şartları ve gider belgeleri birlikte değerlendirilmelidir.

Genç girişimci vergi istisnası 2026’da ne kadar?

Şartları taşıyan ve mükellefiyet başlangıcında 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişiler, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca ticari, zirai veya mesleki kazançlarının yıllık 400.000 TL’ye kadar olan kısmı için gelir vergisi istisnasından yararlanabilir.

Önemli değişiklik: Genç girişimcilere sağlanan bir yıllık 4/1-b sigorta prim desteği, 7566 sayılı Kanun uyarınca 1 Ocak 2026’dan itibaren kaldırıldı. Gelir vergisi istisnası devam ederken sigorta prim desteğinin devam ettiği varsayılmamalıdır.

2026 Vergi Oranını Doğru Seçmek İçin Kontrol Listesi

1. Mükellefi belirleyin: Gerçek kişi, sermaye şirketi veya özel statülü kurum ayrımı oranı değiştirebilir.
2. Gelir ya da işlemi sınıflandırın: Ücret, ticari kazanç, kira, teslim veya hizmet türünü netleştirin.
3. Dönemi doğrulayın: Gelirin elde edildiği yıl ile beyannamenin verildiği yıl aynı olmayabilir.
4. Matrahı hesaplayın: Kanuni istisna, indirim, gider, tevkifat ve mahsupları oranı uygulamadan önce değerlendirin.
5. Özel oranı araştırın: Sektör, halka arz, ihracat, imalat, ürün listesi veya teşvik şartı genel oranı değiştirebilir.
6. Takvimi ve kaynağı kontrol edin: Son beyan ve ödeme tarihini güncel GİB duyurusu ile doğrulayın; işlemi yetkili mali müşavirinizle sonuçlandırın.

Hızlı karar kuralı: “Hangi oran?” sorusundan önce “hangi mükellef, hangi gelir veya işlem, hangi dönem ve hangi özel şart?” sorularını yanıtlayın.

Türkiye vergi oranları hakkında sık sorulan sorular

Workon ile yasal iş adresi ve ofis çözümü

Workon sanal ofis hizmetinde sözleşme yıllık yapılır. Güncel koşulları Workon sanal ofis sayfasından kontrol edin. Hizmet; yasal iş adresi, şirket adına gelen uygun posta ve resmî evrakların sözleşme kapsamındaki yönetimi ile pakete bağlı ofis kullanım imkânlarını kapsar. Muhasebe, hukuk ve vergi işlemleri Workon hizmetinin kapsamında değildir; bu işlemler yetkili uzmanlarla yürütülür.

Sanal ofis paketlerini inceleyin veya şirket kuruluş sürecindeki ofis ve adres ihtiyacınız için Workon ile iletişime geçin.

Son güncelleme: 13 Eylül 2026.

Yasal ve mali uyarı: Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi, muhasebe veya hukuk danışmanlığı değildir. Oranlar, hadler, istisnalar ve beyan takvimi mükellefin durumuna göre değişebilir. İşlem öncesinde güncel mevzuatı ve GİB duyurularını kontrol edin; kişisel uygulamayı yetkili mali müşavir veya ilgili uzmanla doğrulayın.

Resmî kaynaklar

• GİB 2026 Gelir Vergisi Tarifesi
• GİB Kurumlar Vergisi Oranları
• GİB Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Rehberi 2026
• 7582 Sayılı Kanun — 2027 üretim kazançlarında %12,5 kurumlar vergisi düzenlemesi
• GİB KDV Oranları
• GİB Güncel ÖTV Listeleri
• GİB 2026 Genç Girişimci Vergi Teşviki
• GİB 2026 Harçlar Kanunu Genel Tebliği
• GİB Mart 2026 Kira Geliri Beyan Rehberi (2025 Gelirleri)